E-Rechnungspflicht in der Slowakei: Umfassender Leitfaden zur Compliance

Die Slowakei treibt die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung voran, um Rechnungs- und Steuerberichtsprozesse weiter zu digitalisieren. Im neuen System werden strukturierte E-Rechnungen über die Peppol-Infrastruktur versendet und empfangen. Bestimmte Rechnungsdaten werden außerdem elektronisch an die slowakische Finanzverwaltung übermittelt.

Die gesetzlichen Regelungen zur elektronischen Rechnungsstellung sind am 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Die eigentliche Verpflichtung beginnt jedoch am 1. Januar 2027. In der ersten Phase fallen inländische B2B- und B2G-Transaktionen in der Slowakei unter die neuen Anforderungen. Für grenzüberschreitende Transaktionen soll der Anwendungsbereich im Einklang mit den ViDA-Regelungen der Europäischen Union ab dem 1. Juli 2030 erweitert werden.

Für wen gilt die E-Rechnungspflicht in der Slowakei?

Das neue slowakische E-Rechnungssystem konzentriert sich zunächst auf inländische Transaktionen.

Ab dem 1. Januar 2027 müssen in der Slowakei für Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen für die betroffenen inländischen B2B- und B2G-Transaktionen strukturierte elektronische Rechnungen ausstellen.

Auf der Empfängerseite ist der Anwendungsbereich breiter.

Juristische Personen und steuerpflichtige natürliche Personen, die in der Slowakei eine geschäftliche oder wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, müssen elektronische Rechnungen empfangen können – auch wenn sie nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind.

Dazu gehören unter anderem:

• für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen,

• nicht für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen,

• öffentliche Einrichtungen,

• Selbstständige und Freiberufler,

• Einzelunternehmen,

• Stiftungen und ähnliche juristische Personen.

Ab dem 1. Januar 2027 müssen diese Empfänger technisch in der Lage sein, strukturierte elektronische Rechnungen zu empfangen.

Fallen B2C-Transaktionen unter die E-Rechnungspflicht?

Nein. B2C-Transaktionen mit privaten Endverbrauchern fallen nicht unter die verpflichtende E-Rechnung, die am 1. Januar 2027 beginnt.

Unternehmen können beispielsweise bei Dienstleistungen für Privatkunden weiterhin die dafür vorgesehenen bestehenden Rechnungsverfahren nutzen.

Zeitplan für die Einführung der E-Rechnung in der Slowakei

Die Slowakei führt die elektronische Rechnungsstellung schrittweise ein.

1. Januar 2026

Die gesetzlichen Bestimmungen zur elektronischen Rechnungsstellung sind in Kraft getreten und die Vorbereitungsphase hat begonnen.

Unternehmen können das System bereits freiwillig nutzen. Sie haben damit die Möglichkeit, einen zertifizierten Service Provider auszuwählen und den Versand sowie Empfang von E-Rechnungen über Peppol vor Beginn der verpflichtenden Phase zu testen.

1. Januar 2027

Für die betroffenen inländischen B2B- und B2G-Transaktionen wird die strukturierte elektronische Rechnungsstellung verpflichtend. Gleichzeitig beginnt die elektronische Übermittlung bestimmter Daten aus inländischen E-Rechnungen an die Finanzverwaltung.

1. Juli 2030

Im Einklang mit dem ViDA-Rahmen der Europäischen Union sollen die Anforderungen an elektronische Rechnungsstellung und digitale Meldungen auf relevante grenzüberschreitende Transaktionen ausgeweitet werden.

Wie werden E-Rechnungen in der Slowakei versendet?

Für den elektronischen Rechnungsaustausch setzt die Slowakei auf die Peppol-Infrastruktur.

Unternehmen laden ihre Rechnungen nicht direkt auf ein zentrales staatliches Portal hoch. Stattdessen erfolgt der Versand und Empfang über zertifizierte Zustellungsdienstleister, die für die Bereitstellung entsprechender E-Rechnungsservices zugelassen sind.

Die slowakische Finanzverwaltung bezeichnet diese Anbieter teilweise auch als „Digital Postmen“, also digitale Postboten. Technisch arbeiten sie über die Infrastruktur von Peppol Access Points.

Vereinfacht lässt sich der Prozess folgendermaßen darstellen:

Verkäufer → Service Provider des Verkäufers → Peppol → Service Provider des Käufers → Käufer

ERP- und Buchhaltungssysteme können mit der Infrastruktur des jeweiligen Service Providers verbunden werden und so den automatisierten Versand und Empfang von Rechnungen unterstützen.

Welche Formate und technischen Anforderungen gelten für E-Rechnungen in der Slowakei?

Elektronische Rechnungen müssen in der Slowakei in einem strukturierten Format erstellt werden, das von Softwaresystemen automatisch verarbeitet werden kann.

Die Grundlage bildet der europäische E-Rechnungsstandard EN 16931.

Für den Rechnungsaustausch über das Peppol-Netzwerk nutzt die Slowakei die Spezifikation Peppol BIS Billing. Peppol BIS entspricht EN 16931 und unterstützt strukturierte Rechnungsdaten auf Basis von UBL 2.1.

Die slowakischen Vorschriften können darüber hinaus weitere Syntaxformate zulassen, sofern diese mit EN 16931 kompatibel sind. Nach dem aktuellen Länderprofil der Europäischen Kommission können UBL sowie unter bestimmten Voraussetzungen auch CII verwendet werden.

Eine PDF-Datei, ein Word-Dokument, ein Bild oder eine eingescannte Rechnung allein erfüllt daher nicht die Anforderungen an eine strukturierte E-Rechnung.

Die Rechnungsdaten müssen in einer Form vorliegen, die von Softwaresystemen automatisch gelesen und verarbeitet werden kann.

Welche Rolle spielt Peppol im slowakischen E-Rechnungssystem?

Die Slowakei baut ihre nationale E-Rechnungsinfrastruktur auf Peppol auf.

Das Financial Directorate of the Slovak Republic, das Teil der slowakischen Finanzverwaltung ist, übernimmt die Funktion der nationalen Peppol Authority.

Zu den Aufgaben dieser Behörde gehören:

• die Akkreditierung von Service Providern,

• die Festlegung slowakeispezifischer Peppol-Regeln,

• die Überwachung der technischen Compliance,

• die Unterstützung der Peppol-Nutzung im öffentlichen und privaten Sektor.

Unternehmen sollten deshalb im Rahmen ihrer Vorbereitung prüfen, ob ihre ERP- oder Buchhaltungssysteme Peppol BIS unterstützen, und mit einem in der Slowakei zugelassenen Service Provider zusammenarbeiten.

Wie werden E-Rechnungsdaten an die slowakische Finanzverwaltung gemeldet?

Die E-Rechnungsreform in der Slowakei beschränkt sich nicht auf den elektronischen Austausch einer Rechnung zwischen Verkäufer und Käufer.

Das System umfasst auch die elektronische Meldung von E-Rechnungsdaten an die slowakische Finanzverwaltung.

Ab dem 1. Januar 2027 werden Daten aus den betroffenen inländischen E-Rechnungen digital an die Finanzverwaltung übermittelt. Die Slowakei entwickelt diese Reporting-Struktur so, dass sie mit der Peppol-Infrastruktur zusammenarbeitet.

Nach Angaben von OpenPeppol werden die nationalen Anforderungen an das E-Reporting über die SK-TDD-Spezifikation und die Slovak Solution Architecture definiert. Das System unterstützt außerdem den C5-eReporting-Ansatz von Peppol.

Dadurch können Rechnungsaustausch und steuerliche Meldung innerhalb derselben digitalen Infrastruktur abgebildet werden.

Vorteile von Peppol für E-Rechnungsprozesse in der Slowakei

Strukturierte Rechnungsdaten

Über Peppol BIS versendete Rechnungen enthalten strukturierte Daten. ERP- und Buchhaltungssysteme können die darin enthaltenen Informationen dadurch automatisch lesen und verarbeiten.

Weniger manuelle Dateneingabe

Die elektronische Übertragung von Rechnungen zwischen Systemen reduziert den Bedarf, Rechnungsinformationen erneut manuell zu erfassen.

Sicherer Dokumentenaustausch

Die Peppol-eDelivery-Infrastruktur unterstützt die sichere Übermittlung von Geschäftsdokumenten zwischen verifizierten Teilnehmern und zertifizierten Service Providern.

Ausrichtung an europäischen Standards

Durch die Nutzung von EN 16931 und Peppol BIS basiert die slowakische E-Rechnungsinfrastruktur auf Standards, die auch in anderen europäischen Peppol-Märkten eingesetzt werden.

Vorbereitung auf grenzüberschreitende Anforderungen

Das slowakische E-Rechnungssystem wird im Einklang mit dem ViDA-Rahmen der Europäischen Union entwickelt. Ab 2030 sollen auch relevante grenzüberschreitende Transaktionen unter die Anforderungen der digitalen Meldung fallen.

Wie können sich Unternehmen auf die E-Rechnungspflicht in der Slowakei vorbereiten?

Bis zum 1. Januar 2027 sollten Unternehmen sowohl technisch als auch operativ auf den Versand und Empfang strukturierter elektronischer Rechnungen vorbereitet sein.

Zunächst empfiehlt es sich zu prüfen, ob das eingesetzte ERP- oder Buchhaltungssystem EN 16931 und Peppol BIS unterstützt.

Anschließend können Unternehmen einen zertifizierten Service Provider für den E-Rechnungsaustausch in der Slowakei auswählen und die Anbindung, Formatkonvertierung, Validierung sowie den Versand und Empfang von Rechnungen vor Beginn der Pflichtphase testen.

Auch die slowakische Finanzverwaltung empfiehlt Unternehmen, frühzeitig Kontakt zu ihren Softwareanbietern aufzunehmen, die Peppol-Anbindung zu prüfen und Tests für den Versand und Empfang von E-Rechnungen durchzuführen.

E-Rechnungsprozesse in der Slowakei mit JetPeppol verwalten

JetPeppol unterstützt Unternehmen dabei, Peppol-basierte E-Rechnungsprozesse über eine zentrale Plattform zu verwalten.

Sie können strukturierte elektronische Rechnungen über das Peppol-Netzwerk senden und empfangen, den Dokumentenstatus verfolgen und Peppol-Prozesse in unterschiedlichen Ländern über eine gemeinsame Infrastruktur verwalten.

Bei der Vorbereitung auf die slowakische E-Rechnungspflicht ab dem 1. Januar 2027 können Sie gemeinsam mit dem JetPeppol-Team prüfen, welches Modell zu Ihrer bestehenden ERP-Landschaft, den Peppol-Anforderungen und Ihren E-Rechnungsprozessen in weiteren Märkten passt.