إلزامية الفوترة الإلكترونية في الدنمارك: دليل شامل للامتثال

تتمتع الدنمارك منذ سنوات طويلة ببنية رقمية متقدمة للفوترة الإلكترونية، وتُعد من الأسواق الأوروبية الناضجة في هذا المجال. وقد أصبحت الفوترة الإلكترونية إلزامية منذ فترة طويلة في المعاملات مع الجهات العامة، بينما يشهد القطاع الخاص توسعًا تدريجيًا في استخدام الفواتير الإلكترونية المهيكلة من خلال متطلبات المحاسبة الرقمية وبنية NemHandel.

ويمكن تقسيم الإطار الحالي في الدنمارك إلى محورين رئيسيين: إلزامية الفوترة الإلكترونية في معاملات B2G ومتطلبات المحاسبة الرقمية التي تدعم انتشار الفوترة الإلكترونية في معاملات B2B.

من تشملهم إلزامية الفوترة الإلكترونية في الدنمارك؟

معاملات B2G

يجب إرسال الفواتير الموجهة إلى الجهات العامة في الدنمارك إلكترونيًا.

وتلتزم الجهات العامة باستقبال الفواتير الإلكترونية المهيكلة ومعالجتها. كما يمكن للشركات إرسال فواتيرها إلى الجهات العامة عبر البنية الوطنية لتبادل المستندات الإلكترونية، NemHandel.

ويُعد تبادل الفواتير الإلكترونية مع القطاع العام جزءًا من البنية الرقمية في الدنمارك منذ سنوات طويلة. كما أن قبول الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع EN 16931 يدخل ضمن الإطار التنظيمي الحالي.

معاملات B2B

لا توجد حاليًا إلزامية عامة للفوترة الإلكترونية في المعاملات المحلية بين الشركات في الدنمارك.

ومع ذلك، تفرض قواعد المحاسبة الرقمية على بعض الشركات استخدام أنظمة محاسبية قادرة على إرسال الفواتير الإلكترونية واستقبالها.

لذلك يتركز التحول الحالي في قطاع B2B على تجهيز الشركات تقنيًا لتبادل الفواتير الإلكترونية المهيكلة، بدلًا من فرض إصدار جميع الفواتير إلكترونيًا في الوقت الحالي.

معاملات B2C

لا توجد إلزامية عامة للفوترة الإلكترونية في معاملات B2C مع المستهلكين الأفراد.

كيف تؤثر متطلبات المحاسبة الرقمية على الفوترة الإلكترونية في الدنمارك؟

أدخل قانون Bookkeeping Act لعام 2022 متطلبات تهدف إلى نقل عمليات المحاسبة لدى الشركات إلى أنظمة رقمية.

وبدأ الانتقال في وقت سابق بالنسبة للشركات الخاضعة لمتطلبات التقارير السنوية. ومنذ 1 يناير 2026، أصبحت متطلبات المحاسبة الرقمية تنطبق أيضًا على الشركات غير الخاضعة لمتطلبات التقارير السنوية إذا تجاوز صافي إيراداتها 300,000 كرونة دنماركية في سنتين ماليتين متتاليتين.

ويجب أن تدعم أنظمة المحاسبة الرقمية المشمولة بهذه المتطلبات ما يلي:

• إرسال واستقبال الفواتير الإلكترونية،

• إرسال واستقبال الإشعارات الدائنة الإلكترونية،

• دعم OIOUBL،

• دعم Peppol BIS.

وبذلك تضمن هذه المتطلبات أن تكون أنظمة المحاسبة المستخدمة مهيأة تقنيًا لتبادل الفواتير الإلكترونية المهيكلة.

كيف يتم إرسال الفواتير الإلكترونية في الدنمارك؟

تُعد NemHandel البنية الأساسية لتبادل مستندات الأعمال إلكترونيًا في الدنمارك.

وتتيح NemHandel تبادل الفواتير والطلبات وغيرها من المستندات التجارية بين الأنظمة المختلفة ضمن بنية موحدة.

وتشمل مكوناتها الرئيسية:

• معايير المستندات الإلكترونية،

• سجل NemHandelsregisteret الذي يتضمن بيانات المستلمين،

• بنية نقل مستندات تعتمد على AS4.

ويساعد NemHandelsregisteret في تحديد الجهة والنظام اللذين يجب إرسال المستند الإلكتروني إليهما.

ويمكن تبسيط سير العملية كما يلي:

المرسل → مزود الخدمة / Access Point → NemHandel → المستلم

كما يمكن استخدام Peppol ضمن منظومة تبادل المستندات الإلكترونية في الدنمارك، ويكتسب أهمية خاصة في السيناريوهات العابرة للحدود.

ما الفرق بين NemHandel وPeppol؟

NemHandel هي البنية الوطنية في الدنمارك لتبادل مستندات الأعمال إلكترونيًا. أما Peppol فهي شبكة دولية تدعم تبادل المستندات الإلكترونية بين الشركات والجهات العامة في دول متعددة.

وتلعب NemHandel دورًا مهمًا بشكل خاص في العمليات المحلية داخل الدنمارك وفي استخدام معايير المستندات المحلية.

أما Peppol:

• فيوفر وصولًا أوسع إلى شركاء الأعمال في دول مختلفة،

• ويستخدم مواصفات مشتركة مثل Peppol BIS،

• ويدعم قابلية التشغيل البيني بين الأنظمة المختلفة.

ولهذا يمكن النظر إلى البنيتين باعتبارهما متكاملتين بحسب نوع العملية التجارية، بدلًا من كونهما بديلين مباشرَين لبعضهما.

ما صيغ الفوترة الإلكترونية المستخدمة في الدنمارك؟

يبرز في الدنمارك معياران رئيسيان للفواتير الإلكترونية المهيكلة.

OIOUBL

OIOUBL هو المعيار الوطني الدنماركي للمستندات التجارية الإلكترونية.

ويعتمد على UBL، ويحدد بنية موحدة للفواتير والإشعارات الدائنة وغيرها من مستندات الأعمال، ويُستخدم بشكل واسع في تبادل المستندات الإلكترونية داخل الدنمارك.

Peppol BIS Billing

Peppol BIS Billing هي مواصفة للفوترة الإلكترونية متوافقة مع EN 16931.

ويجب أن تكون أنظمة المحاسبة الرقمية في الدنمارك قادرة على إرسال الفواتير الإلكترونية والإشعارات الدائنة واستقبالها بصيغة Peppol BIS.

وتبرز أهمية هذا التنسيق بشكل خاص في المعاملات التي تتم عبر شبكة Peppol ولدى الشركات التي تعمل في عدة أسواق أوروبية.

ما الذي سيتغير لأنظمة المحاسبة الرقمية في 2027؟

تقدم هيئة الأعمال الدنماركية متطلبات إضافية لأنظمة المحاسبة الرقمية المسجلة بهدف تعزيز استخدام الفواتير الإلكترونية.

اعتبارًا من 1 مارس 2027، من المتوقع تسجيل الشركات تلقائيًا في NemHandelsregisteret ضمن بعض عمليات التحقق من الهوية، مع احتفاظ الشركات بحق إلغاء هذا التسجيل.

كما يتعين على أنظمة المحاسبة، عند إنشاء الفاتورة، التحقق مما إذا كان المستلم قادرًا على استقبال الفواتير الإلكترونية عبر NemHandel، وإتاحة خيار الفوترة الإلكترونية عندما يكون ذلك ممكنًا.

ولا تؤدي هذه التغييرات إلى فرض إلزامية عامة للفوترة الإلكترونية في B2B، لكنها تجعل استخدامها جزءًا أكثر تكاملًا من العمليات المحاسبية اليومية.

متى تصبح الفوترة الإلكترونية B2B إلزامية في الدنمارك؟

لم تعلن الدنمارك حتى الآن موعدًا وطنيًا عامًا لفرض الفوترة الإلكترونية على المعاملات المحلية بين الشركات.

ومع ذلك، من المتوقع في إطار مبادرة الاتحاد الأوروبي VAT in the Digital Age (ViDA) أن تدخل متطلبات الفوترة الإلكترونية والإبلاغ الرقمي حيز التنفيذ لبعض معاملات B2B داخل الاتحاد الأوروبي اعتبارًا من 1 يوليو 2030.

أما ما إذا كانت الدنمارك ستطبق إلزامية منفصلة على المعاملات المحلية بين الشركات قبل ذلك التاريخ، فسيعتمد على التشريعات الوطنية المستقبلية.

ما الذي يقدمه Peppol للشركات العاملة في الدنمارك؟

يوفر Peppol بنية مشتركة لتبادل المستندات الإلكترونية للشركات التي تعمل في عدة دول.

وبما أن الفواتير المتبادلة عبر Peppol BIS تحتوي على بيانات مهيكلة، يمكن لأنظمة ERP والمحاسبة قراءتها ومعالجتها تلقائيًا، ما يقلل الحاجة إلى إدخال البيانات يدويًا.

كما يعتمد Peppol BIS على EN 16931، ما يساعد الشركات على إدارة عمليات الفوترة الإلكترونية في أسواق أوروبية مختلفة ضمن أساس تقني أكثر اتساقًا.

وبالنسبة للشركات التي تعمل في الدنمارك وأسواق Peppol أخرى، يمكن أن يسهل ذلك إدارة التكاملات الخاصة بكل دولة ضمن بنية مشتركة.

كيف يمكنكم الاستعداد للفوترة الإلكترونية في الدنمارك؟

من المهم أولًا تحديد المتطلبات التي تنطبق على شركتكم وفق أنواع المعاملات التي تديرونها.

إذا كنتم ترسلون فواتير إلى جهات عامة، فإن NemHandel ودعم الفواتير الإلكترونية المهيكلة يمثلان عنصرين أساسيين.

أما في معاملات القطاع الخاص، فمن المهم التحقق من دعم نظام المحاسبة أو ERP لديكم لما يلي:

• OIOUBL،

• Peppol BIS،

• الاتصال بـ NemHandel،

• إرسال واستقبال الفواتير الإلكترونية المهيكلة.

وإذا كنتم تعملون في عدة دول، يمكنكم تقييم المتطلبات المحلية في الدنمارك مع عمليات Peppol في الأسواق الأخرى ضمن بنية تكامل أكثر اتساقًا.

إدارة عمليات الفوترة الإلكترونية عبر Peppol مع JetPeppol

JetPeppol هي منصة عالمية للفوترة الإلكترونية تعمل عبر بنية Peppol Access Point التابعة لـ MDP Group.

باستخدام JetPeppol، يمكنكم إرسال واستقبال الفواتير الإلكترونية المهيكلة بصيغة Peppol BIS Billing 3.0 عبر شبكة Peppol. كما يمكنكم عرض المستندات الواردة من خلال منصة واحدة ومتابعة حالات الفواتير الصادرة مثل المسودة، والمرسلة، والمسلّمة، أو التي تحتوي على خطأ.

وتصل إليكم بيانات الفواتير الإلكترونية الواردة بصيغة مهيأة للنقل إلى نظام ERP لديكم. ويساعد ذلك على تقليل الحاجة إلى إعادة إدخال بيانات الفواتير يدويًا ودعم معالجتها بشكل أسرع ضمن عمليات المحاسبة.

وبهذه البنية، يمكنكم إدارة عمليات الفوترة الإلكترونية المعتمدة على Peppol في الدنمارك وفي أسواق Peppol الأخرى من خلال منصة مشتركة.